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聽課指南
24年中級會(huì)計(jì)《財(cái)務(wù)管理》重點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)串講：納稅管理
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1.納稅管理的目標(biāo)
(1)規(guī)范企業(yè)納稅行為
(2)合理降低稅收支出
(3)有效防范納稅風(fēng)險(xiǎn)
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2.納稅籌劃
納稅籌劃，是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反稅法及相關(guān)法律法規(guī)的前提下，對納稅主體的投資、籌資、營運(yùn)及分配行為等涉稅事項(xiàng)作出事先安排，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng)。
納稅籌劃的外在表現(xiàn)是降低稅負(fù)和延期納稅
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3.納稅籌劃的原則
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原則 |
內(nèi)容 |
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合法性原則 |
首要原則 |
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系統(tǒng)性規(guī)則 |
也稱整體性原則、綜合性原則。納稅籌劃要著眼于整體稅負(fù)的降低 |
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經(jīng)濟(jì)性原則 |
也稱成本效益原則。納稅籌劃須進(jìn)行成本效益分析，選擇凈收益最大的方案。 |
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先行性原則 |
指籌劃策略的實(shí)施通常在納稅義務(wù)發(fā)生之前。 |
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4.納稅籌劃的方法
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減少應(yīng)納稅額 (少交) |
(1)利用稅收優(yōu)惠政策籌劃法 利用免稅政策、減稅政策、退稅政策、稅收扣除政策、稅率差異、分劈技術(shù)、稅收抵免等。 |
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(2)轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法 指通過關(guān)聯(lián)企業(yè)采用非常規(guī)的定價(jià)方式和交易條件進(jìn)行的納稅籌劃，以達(dá)到少納稅甚至不納稅的目的。 |
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遞延納稅 (晚交) |
指合法、合理的情況下，納稅人將應(yīng)納稅款推遲一定期限的方法。延期納稅不會(huì)減少納稅人納稅的絕對總額，但由于貨幣具有時(shí)間價(jià)值，遞延納稅法可以使應(yīng)納稅額的現(xiàn)值減小。 可采取有利的會(huì)計(jì)處理方法實(shí)現(xiàn)遞延納稅，如:存貨計(jì)價(jià)和固定資產(chǎn)折舊的方法選擇等。 |
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經(jīng)典例題
【多選題】納稅籌劃可以利用的稅收優(yōu)惠政策包括()。
A.稅收扣除政策
B.減稅政策
C.免稅政策
D.退稅政策
【答案】ABCD
【解析】各項(xiàng)均為利用稅收優(yōu)惠進(jìn)行納稅籌劃的主要政策。
至此，納稅管理的重點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)串講完畢，愿考生們能靈活運(yùn)用所學(xué)知識(shí)，為中級會(huì)計(jì)考試增添勝算。
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