(1)從國(guó)外某石油公司進(jìn)口原油30000噸，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納增值稅1500萬元。

(2)開采原油10000噸，并將開采的原油對(duì)外銷售6000噸，取得不含稅銷售款3000萬元。

(3)用開采的原油2000噸加工生產(chǎn)汽油1300噸，并全部對(duì)外銷售，100噸用于在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中加熱。

(4) 向境外乙企業(yè)租入一輛外國(guó)籍船舶在境內(nèi)使用并支付了租金。

(5) 其他資料：原油的資源稅稅率為6%。

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子題：不定項(xiàng)選擇題

1.業(yè)務(wù)(1)中，甲企業(yè)應(yīng)繳納資源稅( )元。

A.45

B.90

C.0

D.101.7

答案：C

解析：進(jìn)口的礦產(chǎn)品和鹽不征收資源稅，出口應(yīng)稅產(chǎn)品也不免征、不退還已繳納資源稅。

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子題：不定項(xiàng)選擇題

2.業(yè)務(wù)(1)中，甲企業(yè)應(yīng)繳納城建稅( )萬元。

A.15

B.105

C.75

D.0

答案：D

解析：海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅及教育費(fèi)附加。

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子題：不定項(xiàng)選擇題

3.業(yè)務(wù)(2)甲企業(yè)應(yīng)繳納資源稅( )萬元。

A.203.4

B.300

C.339

D.180

答案：D

解析：應(yīng)繳納資源稅=銷售額×稅率=3000×6%=180萬元。

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子題：不定項(xiàng)選擇題

4.業(yè)務(wù)(3)甲企業(yè)應(yīng)繳納資源稅( )萬元。

A.60

B.42

C.57

D.67

答案：C

解析：自產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅礦產(chǎn)品，在移送使用環(huán)節(jié)繳納資源稅。開采原油及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅。應(yīng)繳納資源稅=銷售額×稅率=3000÷6000×(2000-100)×6%=57萬元。

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子題：不定項(xiàng)選擇題

5.關(guān)于業(yè)務(wù)(4)稅務(wù)處理的說法，正確的有( )。

A.乙企業(yè)無需繳納增值稅

B.甲企業(yè)無需繳納車船稅

C.甲企業(yè)應(yīng)代扣代繳城建稅

D.甲企業(yè)應(yīng)代扣代繳增值稅

答案：D

解析：境外企業(yè)向境內(nèi)企業(yè)提供租賃服務(wù)，購(gòu)買方在境內(nèi)，所以境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。當(dāng)境外企業(yè)在境內(nèi)沒有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所時(shí)，境內(nèi)企業(yè)需要代扣代繳增值稅。

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題目：位于縣城的某設(shè)計(jì)服務(wù)企業(yè)為一般納稅人，2024年4月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

(1)完成產(chǎn)品設(shè)計(jì)服務(wù)，收取服務(wù)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)1155.4萬元，并開具發(fā)票。

(2)購(gòu)買燃油小汽車一輛，取得增值稅一般納稅人開具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，支付含稅價(jià)款37.29萬元。

(3)員工因公境內(nèi)出差，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價(jià)總計(jì)4.8萬元，燃油附加費(fèi)0.65萬元，民航發(fā)展基金總計(jì)0.545萬元。

(4)支付信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上金額400萬元。

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子題：不定項(xiàng)選擇題

1.業(yè)務(wù)(1)的銷項(xiàng)稅額為( )萬元。

A.33.7

B.132.9

C.95.4

D.65.4

答案：D

解析：設(shè)計(jì)服務(wù)適用稅率為6%，增值稅為價(jià)外稅，價(jià)稅合計(jì)金額需要進(jìn)行價(jià)稅分離，業(yè)務(wù)(1)的銷項(xiàng)稅額=1155.4÷(1+6%)×6%=65.4萬元。

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子題：不定項(xiàng)選擇題

2.業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅為( )萬元。

A.3.3

B.0.45

C.1.65

D.0.495

答案：A

解析：購(gòu)買自用車輛的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款，不包含增值稅。應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅=37.29÷(1+13%)×10%=3.3萬元。

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子題：不定項(xiàng)選擇題

3.業(yè)務(wù)(3)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬元。

A.0.69

B.0.45

C.0.43

D.0.95

答案：B

解析：取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%=(4.8+0.65)÷(1+9%)×9%=0.45萬元。

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子題：不定項(xiàng)選擇題

4.4月份應(yīng)繳納增值稅( )萬元。

A.5.41

B.108.468

C.36.66

D.45.68

答案：C

解析：業(yè)務(wù)(1)銷項(xiàng)稅額=65.4萬元，業(yè)務(wù)(2)進(jìn)項(xiàng)稅額=37.29÷(1+13%)×13%=4.29萬元，業(yè)務(wù)(3)進(jìn)項(xiàng)稅額=0.45萬元，業(yè)務(wù)(4)進(jìn)項(xiàng)稅額=400×6%=24萬元。所以4月份應(yīng)繳納增值稅=65.4-4.29-0.45-24=36.66萬元。

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子題：不定項(xiàng)選擇題

5.關(guān)于4月份應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地教育附加的說法,正確有的( )。

A.應(yīng)繳教育費(fèi)附加10998元

B.應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅18330元

C.應(yīng)繳教育費(fèi)附加6492元

D.應(yīng)繳地方教育費(fèi)附加85140元

答案：AB

解析：城建稅按照納稅人所在地不同確定稅率，題目中該企業(yè)位于縣城，適用稅率為5%。教育費(fèi)附加征收率為3%，地方教育費(fèi)附加征收率為2%。應(yīng)繳納城建稅=36.66×5%=1.833萬元=18330元，應(yīng)繳納教育費(fèi)附加=36.66×3%=1.0998萬元=10998元，應(yīng)繳納地方教育費(fèi)附加=36.66×2%=0.7332萬元=7332元。