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2025年注冊會計師考試《稅法》考點(diǎn)：企業(yè)所得稅的征稅對象
2025-02-05 06:00:00
在2025年注冊會計師考試的備考征途中，《稅法》科目以其獨(dú)特的專業(yè)性和復(fù)雜性，成為了眾多考生關(guān)注的焦點(diǎn)。為了幫助大家更好地掌握《稅法》的核心考點(diǎn)，優(yōu)路教育特別整理了每日考點(diǎn)匯總，旨在通過系統(tǒng)化的學(xué)習(xí)，幫助大家理清思路、把握重點(diǎn)。今天，我們將深入探討“企業(yè)所得稅的征稅對象”這一重要考點(diǎn)，為大家解析不同類型企業(yè)的納稅義務(wù)，助力備考之路。
更多內(nèi)容詳見>>>2025年注冊會計師考試每日考點(diǎn)匯總
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【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅的征稅對象
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納稅人類型
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納稅義務(wù)
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居民企業(yè)
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中國境內(nèi)+境外的所得
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非居民企業(yè)
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設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所
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與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)+境外所得
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與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所無實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得
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未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所
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僅中國境內(nèi)所得
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【實(shí)際聯(lián)系】指非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所擁有的據(jù)以取得所得的股權(quán)、債權(quán)，以及擁有、管理、控制據(jù)以取得所得的財產(chǎn)。
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【單選題】某市一高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè) 2022 年 9 月 1 日以分期收款方式銷售一批球桿，價稅合計金額為 135.6 萬元，合同約定客戶于 9 月 5 日、11 月 5 日各支付 50%價款，9 月 5 日按照約定收到 50%的價款，但并未給客戶開具發(fā)票。已知高爾夫球具消費(fèi)稅稅率為 10%，該企業(yè) 9 月就該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）。
A.6.00 萬元
B.12.00 萬元
C.0
D.6.78 萬元
【答案】A
【解析】應(yīng)納消費(fèi)稅=135.6÷（1+13%）×50%×10%=6（萬元）。
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通過對“企業(yè)所得稅的征稅對象”這一考點(diǎn)的深入解析，相信大家對《稅法》中的這一核心內(nèi)容有了更加清晰的認(rèn)識。在備考2025年注冊會計師考試的過程中，掌握這些關(guān)鍵考點(diǎn)對于提升整體成績至關(guān)重要。優(yōu)路教育注冊會計師培訓(xùn)欄目將繼續(xù)為大家提供更多高質(zhì)量的備考資源和專業(yè)的指導(dǎo)服務(wù)，助力每一位考生在考試中脫穎而出。讓我們攜手并進(jìn)，共同迎接考試的挑戰(zhàn)！
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