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2025注冊會(huì)計(jì)師考試《稅法》考點(diǎn)：企業(yè)所得稅視同銷售的判定
2025-03-07 14:04:30
在優(yōu)路教育，我們深知注冊會(huì)計(jì)師考試對于每一位財(cái)務(wù)專業(yè)人士的重要性，尤其是《稅法》這一科目，更是考驗(yàn)著考生對于稅收法規(guī)的深入理解和應(yīng)用能力。隨著2025年注冊會(huì)計(jì)師考試的臨近，為了幫助廣大考生更好地備考，優(yōu)路教育精心整理了考試中的重要考點(diǎn)，以期為大家提供一份全面的復(fù)習(xí)指南。今天，我們就來深入探討一下《稅法》科目中的企業(yè)所得稅視同銷售的判定，幫助大家在這一領(lǐng)域打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
更多內(nèi)容詳見>>>2025年注冊會(huì)計(jì)師考試每日考點(diǎn)匯總
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【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅視同銷售的判定
1.不視同銷售的內(nèi)部處置：
（1）將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品；
（2）改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能；
（3）改變資產(chǎn)用途；
（4）將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移（轉(zhuǎn)移至境外的除外）。
2.視同銷售的外部處置：
（1）非貨幣性資產(chǎn)交換;
（2）用于對外捐贈(zèng)、償債；
（3）用于贊助、集資、廣告、樣品；
（4）用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利；
（5）用于利潤分配；
（6）將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外。
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【多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（ ）。
A.化妝品廠作為樣品贈(zèng)送給客戶的高檔香水
B.用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)耗費(fèi)的高爾夫球桿
C.白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒
D.白酒廠移送非獨(dú)立核算門市部待銷售的白酒
【答案】AC
【解析】選項(xiàng) B：用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)不屬于視同銷售的范圍；選項(xiàng) D：待銷售的白酒應(yīng)稅行為未發(fā)生。
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通過以上的分析和講解，相信各位考生對于企業(yè)所得稅視同銷售的判定有了更為清晰的認(rèn)識(shí)。在優(yōu)路教育，我們一直致力于為考生提供高質(zhì)量的教育資源和專業(yè)的備考指導(dǎo)。希望這份關(guān)于企業(yè)所得稅視同銷售考點(diǎn)的梳理，能夠幫助大家在備考過程中少走彎路，掌握知識(shí)點(diǎn)。同時(shí)，也請大家持續(xù)關(guān)注優(yōu)路教育注冊會(huì)計(jì)師培訓(xùn)欄目，我們將不斷更新更多備考資料和課程，助力大家在2025年注冊會(huì)計(jì)師考試中取得優(yōu)異的成績！
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