步入2024年一級造價工程師《造價管理》考前的沖刺階段，掌握與工程項目緊密相關(guān)的稅收及保險規(guī)定顯得尤為重要。這些規(guī)定不僅直接影響項目的成本控制與資金規(guī)劃，也是確保項目順利進行的法律保障。接下來，讓我們快速回顧這些關(guān)鍵知識點。

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第三節(jié)與工程項目有關(guān)的稅收及保險規(guī)定

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1.增值稅
1)建筑安裝工程費用的增值稅是指國家稅法規(guī)定應(yīng)計人建筑安裝工程造價內(nèi)的[增值稅銷項稅額。]
2)當采用一般計稅方法時，建筑業(yè)增值稅稅率為9%。計算公式為：增值稅銷項稅額=稅前造價×9%(5.3.4)稅前造價為人工費、材料費、施工機具使用費、企業(yè)管理費、利潤和規(guī)費之和，[各費用項目均以不包含增值稅可抵扣進項稅額的價格計算。]

3)當采用簡易計稅方法時，建筑業(yè)增值稅征收率為3%。計算公式為：增值稅=稅前造價×3%(5.3.5)稅前造價為人工費、材料費、施工機具使用費、企業(yè)管理費、利潤和規(guī)費之和，[各費用項目均以包含增值稅進項稅額的含稅價格計算。]
2.所得稅
1)在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的支出。向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財物的損失；允許扣除范圍以外的捐贈支出；贊助支出；未經(jīng)核定的準備金支出；與取得收入無關(guān)的其他支出。
2)稅率。企業(yè)所得稅實行25%的比例稅率。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

3.城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率。土地增值稅實行[四級超率累進稅率]，契稅實行3%~5%的幅度稅率。

4.土地增值稅稅法準予納稅人從轉(zhuǎn)讓收入中扣除的項目包括下列幾項：
1)[取得土地使用權(quán)支付的金額]
2)[房地產(chǎn)開發(fā)成本。]
3)[房地產(chǎn)開發(fā)費用。]包括與房地產(chǎn)開發(fā)項目有關(guān)的管理費用、銷售費用、財務(wù)費用。[這三項費用不能據(jù)實扣除。]
4)[與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金]非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)扣除：營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和印花稅；[房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)因印花稅已列入管理費中，故不允許在此扣除。]
5)其他扣除項目
6)[舊房及建筑物的評估價格。]指轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物時，由政府批準設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定[的重置成本價乘以成新度后]的價格。

5.契稅計稅依據(jù)和稅率。契稅的計稅依據(jù)是不動產(chǎn)的價格。
(1)國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價格為計稅依據(jù)；
(2)土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，由征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定；
(3)土地使用權(quán)交換、房屋交換，以所交換的土地使用權(quán)、房屋的價格差額為計稅依據(jù)；
(4)以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補交契稅，計稅依據(jù)為補交的土地使用權(quán)出讓費用或者土地收益；
6.建筑工程一切險
1)安裝工程項目。是指承包工程合同中未包含的機械設(shè)備安裝工程項目。該項目的保險金額為其[重置價值]，所占保額不應(yīng)超過總保險金額[20%]。超過20%的，按安裝工程一切險費率計收保費；[超過50%，則另投保安裝工程一切險]。
2)[貨幣、票證、有價證券、文件、賬簿、圖表、技術(shù)資料]，領(lǐng)有公共運輸執(zhí)照的車輛、船舶以及其他無法鑒定價值的財產(chǎn)，不能作為建筑工程一切險的保險項目。
3)建筑工程一切險的費率應(yīng)分項確定，一般可分為以下幾項：
(1)建筑工程、安裝工程、場地清理費、業(yè)主提供的物質(zhì)及項目、工地內(nèi)現(xiàn)成的建筑物、業(yè)主或承包商在工地上的其他財產(chǎn)，各項為一個總的費率，整個工期實行一次性費率；
(2)[施工用機器、裝置及設(shè)備為單獨的年費率。]保期不足一年的，按短期費率計收保費；
(3)保證期費率，是整個保證期一次性費率；
(4)各種附加保障增收費率，也是整個工期一次性費率；
(5)第三者責任險費率，按整個工期一次性費率計取。

4)賠償處理
(1)保險人可有三種賠償方式，即：以[現(xiàn)金支付賠款、修復(fù)或重置、賠付修理費用。]
(2)損失賠付后，保險金額應(yīng)相應(yīng)減少，并且不退還保險金額減少部分的保險費。
(3)被保險人的索賠期限，從損失發(fā)生之日起，不得超過[兩年。]
7.安裝工程一切險
1)由于風險集中，試車期的安裝工程一切險的保險費通常占整個工期的保費的[1/3]左右。
2)在一般情況下，[建筑工程一切險承擔的風險主要為自然災(zāi)害，而安裝工程一切險承擔的風險主要為人為事故損失。]
3)試車考核期的保險責任一般不超過[3個月]，若超過3個月，應(yīng)另行加費。8.工傷保險
1)工傷保險的投保人是中華人民共和屆境內(nèi)的用人單位，而[被保險人則是其用人單位的全部職工或者雇工。]
2)工傷保險費由[企業(yè)按照職工工資總額的一定比例繳納]，職工個人不繳納工傷保險費。工傷保險基金存人社會保障基金財政專戶。
3)根據(jù)不同行業(yè)工傷風險程度，由低到高，依次將行業(yè)工傷風險劃分為一至八類.(房屋建筑業(yè)、土木工程建筑業(yè)屬于六類；建筑安裝業(yè)、建筑裝飾和其他建筑業(yè)屬于五類)，對應(yīng)的全國工傷保險行業(yè)基準費率分別控制在該行業(yè)用人單位職工工資總額的0.2%、0.4%、0.7%、0.9%、[1.1%、1.3%]、1.6%、1.9%左右。二類至八類行業(yè)分為五個檔次，即在基準費率基礎(chǔ)上，[可分別向上浮動至120%、150%或向下浮動至80%、50%。]
9.建筑意外傷害保險
1)建筑意外傷害保險是以工程項目作為投保單位的。
2)建筑意外傷害保險實行[不記名的投保方式。]

3)工程因故延長工期或停工的，需書面通知保險人并辦理保險期間順延手續(xù)，[但保險期間自開工之日起最長不超過五年。工程停工期間，保險人不承擔保險責任。]
4)實行[差別費率和浮動費率。]

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綜上所述，熟悉并靈活運用與工程項目相關(guān)的稅收及保險規(guī)定，對于一造考生而言是不可或缺的能力。它不僅是理論知識的積累，更是實踐操作中不可或缺的指引。希望這些速記知識點能幫助大家在考場上游刃有余，取得優(yōu)異成績。

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