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一、單選題
企業(yè)將對外出租的以公允價值模式進行后續(xù)計量的辦公樓轉為自用時，轉換日的公允價值大于賬面價值的差額應計入()。
A.公允價值變動損益
B.其他綜合收益
C.其他業(yè)務成本
D.投資收益
【答案】A
【解析】采用公允價值模式計量的投資性房地產轉為自用時，應按照轉換日的公允價值入賬，公允價值大于原賬面價值的差額計入公允價值變動損益。
【知識點】房地產的轉換

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三、判斷題
1.在報告期末，企業(yè)應當將重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產所產生的變動計入其他綜合收益，并且在后續(xù)會計期間不允許轉回至損益。（）
【答案】正確
【知識點】設定受益計劃的確認和計量

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2.民間非營利組織的董事會、理事會或類似權力機構對凈資產的使用所作的限定性決策、決議或撥款限額等，屬于限定性凈資產。()

【答案】錯誤
【解析】民間非營利組織的董事會、理事會或類似權力機構對凈資產的使用所作的限定性決策、決議或撥款限額等，屬于民間非營利組織內部管理上對資產使用所作的限制，不屬于所界定的限定性凈資產，因為這種限制是該組織可以白行決定撤銷或變更的。

四、主觀題
1、甲公司是一家建筑公司，23年1月1日與乙公司簽訂 2500 萬元的工程造價合同，預計總成本2000萬元。甲公司按照實際累計成本占總成本比例確定工程履約進度。
(1)23年12月31日，甲公司實力累計成本 1200 萬元，并于 12月 31 日與乙公司結算合同價款 1000 萬元，甲公司于當日收到價款并存放銀行。
要求 ：
1:計算 23年 12月 31 日甲公司工程股約進度，并編制確認收入和結轉成本的會計分錄
要求2:分別編制甲公司 23年 12月 31日與乙公司合同結算與收到價款的會計分錄
(2)24年1月1號甲公司與乙公司同意更換廠房設計，變更合同，合同價款增加 600萬，總成本增加 500萬。
要求3:計算 24年1月1日合同變更日甲公司工程履約進度，并編制合同變更相關會計分錄
2、甲公司企業(yè)所得稅為25%，預計之后不會變化。23年1月1日遞延所得稅資產和遞延所得稅負債都沒，23年發(fā)生相關交易事項:
(1)23年1月1日，甲公司開始計提初始入賬金額 500 萬元的行政管理類固定資產計提折舊，預計使用壽命 10年，預計凈殘值0，采用直線計提法。該固定資產初始入賬成本與計稅基礎相同，年限和凈殘值與稅法相同，稅法規(guī)定，該企業(yè)用雙倍余額遞減法計提折舊日。
要求 1:計算 23年 12月 31 該固定資產的賬面價值和計稅基礎，并編制遞延所得稅資產或負債相關會計分錄
(2)23年6月30日，甲企業(yè)將一批產品以 20 萬元售價出售給乙企業(yè)，6月 30 日收到貨款并存放銀行。
稅法規(guī)定，此類業(yè)務應于收到貨款時計入當期應納稅所得額。
要求 2:編制6月 30日甲公司收到貨款和確認遞延所得稅影響相關會計分錄(3)甲企業(yè)承諾出售的所有產品提供為期一年的免費售后服務，23年甲企業(yè)根據銷售額計提與產品售后服務費相關的預計負債15 萬元，實際支付 11萬元，年未產品售后服務預計負債4萬元。假如稅法規(guī)定，產品售后服務費用在實際支付時允許稅前扣除。
要求 3:編制 23 年計提產品售后服務費會計分錄，并計算 23年12月31 日預計負債計稅基礎

【2024年中級會計考試《會計實務》真題考點（9.7）】
政府會計
存貨跌價后報表列報
會計要素
所得稅
非貨幣先計算現(xiàn)值后折算問題
收入，合同結算，合同變更，合同報表
所得稅，固定資產，質保預計負債，先收款下年確認收入
專門借款

合同工程，合同進度變更

權益法成本法

預計負債期末余額確認遞延，預收款確認遞延

履約進度計算工程進度、收入，合同結算，合同更改賬務處理