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短期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機構借入的期限在1年以內(nèi)(含1年)的各種借款。

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短期借款的信用條件:

(1)信貸額度

(2)周轉信貸協(xié)定

(3)補償性余額

(4)借款抵押

(5)償還條件

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(1)信貸額度

信貸額度亦即貸款限額，是借款企業(yè)與銀行在協(xié)議中規(guī)定的借款最高限額。一般情況下，在信貸額度內(nèi)，企業(yè)可以隨時按需要支用借款。但是，銀行并不承擔必須支付全部信貸數(shù)額的義務，銀行不會承擔法律責任

(2)周轉信貸協(xié)定

周轉信貸協(xié)定是銀行具有法律義務地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定。在協(xié)定的有效期內(nèi)，只要企業(yè)借款總額未超過最高限額，銀行就必須滿足企業(yè)任何時候提出的借款要求。企業(yè)要享用周轉信貸協(xié)定，通常要對貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費用。

(3)補償性余額

補償性余額是銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或實際借用額一定比例(通常為

10%-20%)計算的最低存款余額。

對借款企業(yè)來說，補償性余額則提高了借款的實際利率，加重了企業(yè)負擔。

(4)借款抵押

為了降低風險，銀行發(fā)放貸款時往往需要有抵押品擔保。短期借款的抵押品主要有應收賬款、存貨、應收票據(jù)、債券等。銀行將根據(jù)抵押品面值的 30%-90%發(fā)放貸款，具體比例取決于抵押品的變現(xiàn)能力和銀行對風險的態(tài)度。

(5)償還條件

貸款的償還有到期一次償還和在貸款期內(nèi)定期(每月、季)等額償還兩種方式。定期等額償還會

提高企業(yè)借款的實際年利率。

(6)其他承諾

銀行有時還要求企業(yè)為取得貸款而作出其他承諾，如及時提供財務報表、保持適當?shù)呢攧账?如特定的流動比率)等。

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經(jīng)典例題

【判斷題】銀行借款如果附帶補償性余額條款，則會降低銀行借款的實際利率。()

【答案】X

【解析】卜償性余額是銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或實際借用額的一定比例計算的最低存款余額，對借款企業(yè)來說，補償性余額提高了借款的實際利率，加重了企業(yè)負擔。

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【單選題】某企業(yè)需要借入資金 60萬元，由于貸款銀行要求將貸款金額的 20%作為補償性余額，故企業(yè)需要向銀行申請的貸款數(shù)額為()萬元。

A.75

B.72

C.60

D.50

【答案】A

【解析】因為借款金額=申請貸款的數(shù)額X(1-補償性余額比率)，所以，需要向銀行申請的貸款數(shù)額=60/(1-20%)=75(萬元)。

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考點2:商業(yè)信用

商業(yè)信用指企業(yè)在商品或勞務交易中，以延期付款或預收貨款方式進行購銷活動而形成的借貸關系，是企業(yè)之間的直接信用行為，也是企業(yè)短期資金的重要來源。

1.商業(yè)信用形式(預收、應付)

(1)應付賬款

(2)應付票據(jù)

(3)預收貨款

(4)應計未付款，主要包括應付職工薪酬、應交稅金、應付利潤或應付股利等

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經(jīng)典例題

【單選題】下列籌資方式中，由企業(yè)之間商品或勞務交易活動形成的，能夠作為企業(yè)短期資金經(jīng)常性來源的是()。

A.融資租賃

B.留存收益

C.短期借款

D.商業(yè)信用

【答案】D

【解析】商業(yè)信用是指企業(yè)在商品或勞務交易中，以延期付款或預收貨款方式進行購銷活動而形成的借貸關系，是企業(yè)之間的直接信用行為，也是企業(yè)短期資金的重要來源。

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