親愛(ài)的學(xué)員您好： 土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人繳納。承租人沒(méi)有納稅義務(wù)，但在納稅義務(wù)人未履行自己的納稅義務(wù)時(shí)，使用人有代為納稅的義務(wù)。 祝您學(xué)習(xí)愉快！

親愛(ài)的學(xué)員您好： 稅法說(shuō)的銷(xiāo)售營(yíng)業(yè)收入說(shuō)的是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，其他業(yè)務(wù)收入和視同銷(xiāo)售收入。用比較熟悉的表達(dá)就是銷(xiāo)售貨物收入，提供勞務(wù)收入，出租收入，特許權(quán)使用費(fèi)收入和視同銷(xiāo)售收入，技術(shù)轉(zhuǎn)入收入沒(méi)有包含在內(nèi)。 至于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額，不超過(guò)500萬(wàn)的部分免征，超過(guò)的部分減半征收。 13000-9800=3200=500+2700，即應(yīng)納稅的所得額只有2700×50%=1350萬(wàn) 祝您學(xué)習(xí)愉快！

親愛(ài)的學(xué)員您好： “單位邊界長(zhǎng)度超過(guò) 100米，有兩處以上噪聲源”按照2個(gè)單位計(jì)算，所以乘2 祝您學(xué)習(xí)愉快！

親愛(ài)的學(xué)員您好： 研發(fā)加計(jì)扣除只是算稅的時(shí)候扣除的，不需要調(diào)整賬面 祝您學(xué)習(xí)愉快！

親愛(ài)的學(xué)員您好： 使用年限每滿(mǎn)12個(gè)月為1年；超過(guò)1年的，月份數(shù)四舍五入；如3年5個(gè)月的使用年限按照3年確定，3年6個(gè)月的使用年限按照4年確定 祝您學(xué)習(xí)愉快！

親愛(ài)的學(xué)員您好： 1.在甲國(guó)的稅前所得= (100-80) +6=26 在乙國(guó)的稅前所得25 目前B公司的境內(nèi)所得=200-26-25，但還要加上甲國(guó)分?jǐn)偟墓芾碣M(fèi)用=20*100/ (100+400) =4; 乙國(guó)的攤銷(xiāo)費(fèi)用=15 故B公司境內(nèi)應(yīng)納稅所得額=200-26-25+4+15=200－（26+25）+4+15=168 (萬(wàn)元) 2.用還原出來(lái)的應(yīng)納稅所得額32×居民企業(yè)稅率25%=8萬(wàn)，實(shí)際交了6萬(wàn)，沒(méi)有超過(guò)限額，在境內(nèi)計(jì)算的時(shí)候直接抵免就可以了 3.乙國(guó)沒(méi)有子公司，只是單純的取得特許權(quán)使用費(fèi)，也是一樣的計(jì)算原理，但該例子沒(méi)有給在當(dāng)?shù)氐念A(yù)提所得稅。比較不了，不用糾結(jié)。這個(gè)例子只是為了說(shuō)明應(yīng)納稅所得額的調(diào)整。 稅法二的重點(diǎn)在前兩章，國(guó)際稅收理解難度大，分值占比也不是很高，從性?xún)r(jià)比出發(fā)，建議咱還是先把側(cè)重點(diǎn)放在前兩章，然后再把小稅種的細(xì)節(jié)看看，最后再來(lái)扣國(guó)際稅收，避免花費(fèi)太多時(shí)間。 祝您學(xué)習(xí)愉快！

親愛(ài)的學(xué)員您好： 你截圖的信息不是很完整，但是根據(jù)式子推斷，這個(gè)8應(yīng)該是城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額，除以12是因?yàn)檫@個(gè)稅額是年適用稅額，但題目中的取得這些土地的時(shí)候不是一整年的，都是從半中間開(kāi)始的，所以需要除以12，算出每個(gè)月的，再去乘以實(shí)際占用的月份。這樣計(jì)算才完整。 祝您學(xué)習(xí)愉快！

親愛(ài)的學(xué)員您好： 　支付的土地價(jià)款，是指向政府、土地管理部門(mén)或受政府委托收取土地價(jià)款的單位直接支付的土地價(jià)款。 因此不包含契稅，契稅不是直接向土地管理部門(mén)直接支付的土地價(jià)款。 祝您學(xué)習(xí)愉快！

親愛(ài)的學(xué)員您好： 只有異地提供建筑服務(wù)才需要預(yù)繳，不跨縣市，那就根據(jù)納稅人的身份，正常計(jì)算申報(bào)就可以了。銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)，銷(xiāo)項(xiàng)=不含稅銷(xiāo)售額×稅率/征收率 一般納稅人提供建筑服務(wù)的稅率是9%，小規(guī)模納稅人征收率是3% 祝您學(xué)習(xí)愉快！

親愛(ài)的學(xué)員您好： 清算比例=已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積÷整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積。出租部分不用考慮。 祝您學(xué)習(xí)愉快！

親愛(ài)的學(xué)員您好： 這個(gè)白天正常算，晚上的減半即可 祝您學(xué)習(xí)愉快！

親愛(ài)的學(xué)員您好： 直接扣減“購(gòu)進(jìn)金額”或“購(gòu)進(jìn)數(shù)量”指的是從銷(xiāo)售額中直接扣減。 如： 甲煤炭生產(chǎn)企業(yè)位于A地，2021年10月從位于B地的乙煤炭生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)原煤，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元。甲企業(yè)將其與部分自采原煤混合為原煤并在本月全部銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額為500萬(wàn)元。已知A地和B地原煤資源稅稅率均為3%。 請(qǐng)計(jì)算甲企業(yè)2021年10月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納資源稅。 【答案】甲企業(yè)應(yīng)納資源稅=（500-100）×3%=12（萬(wàn)元）。 祝您學(xué)習(xí)愉快！

親愛(ài)的學(xué)員您好： 1.預(yù)扣預(yù)繳的時(shí)候，是分開(kāi)對(duì)應(yīng)計(jì)算的 2月工資預(yù)扣預(yù)繳先算累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳的應(yīng)納稅所得額=（6000×2-5000×2-題目中給出的其他扣除條件×2），得到具體數(shù)值以后去表中找在哪個(gè)區(qū)間稅率，相乘得到稅額，再減去1月已經(jīng)預(yù)扣預(yù)繳過(guò)的就可以了。 勞務(wù)報(bào)酬和4000比較，不超過(guò)的減800，超過(guò)的減除20%的費(fèi)用， 4200×（1-20%），得到應(yīng)納稅所得額，回到勞務(wù)報(bào)酬的稅率表里去找對(duì)應(yīng)的預(yù)扣率即可 稿酬同理和4000比較，但是要注意有一個(gè)減按70%的小尾巴。10000×（1-20%）×70%，然后再和預(yù)扣率20%相乘。 2.匯算清繳的時(shí)候就加一起計(jì)算，先確認(rèn)收入 工資的收入是12個(gè)月的收入一起，其他的綜合所得就不和4000比較了，統(tǒng)一減20%的費(fèi)用，稿酬減按70% 再確認(rèn)扣除的時(shí)候，把一年的費(fèi)用6000，然后題目給出的其他扣除減掉，回到綜合所得稅率表里找稅率和速算扣除即可。 考試的時(shí)候，思路一定要清晰，這樣數(shù)字變化才不會(huì)影響我們計(jì)算。 祝您學(xué)習(xí)愉快！

親愛(ài)的學(xué)員您好： 可以看到政策明確規(guī)定，是受讓方，也就是花錢(qián)買(mǎi)設(shè)備的這一方，按照該設(shè)備取得時(shí)的專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額作為投資額。 祝您學(xué)習(xí)愉快！

親愛(ài)的學(xué)員您好： 1.要交，只有省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金有免稅的優(yōu)惠政策。 2.是的，書(shū)上主要是把上市公司股息紅利的優(yōu)惠政策拿出來(lái)強(qiáng)調(diào)了一下，非上市公司沒(méi)有對(duì)應(yīng)的優(yōu)惠，全額按照股息紅利所得繳納個(gè)人所得稅即可。 祝您學(xué)習(xí)愉快！

親愛(ài)的學(xué)員您好： 因?yàn)樵瓉?lái)少記視同銷(xiāo)售，這里調(diào)增，也就是原來(lái)我們確認(rèn)結(jié)轉(zhuǎn)的庫(kù)存商品金額不包含今天調(diào)增的，所以，現(xiàn)在要加上，同時(shí)要結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整（也就是增加主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，減少庫(kù)存商品），這樣，就把調(diào)增的金額計(jì)入了往年利潤(rùn)當(dāng)中~ 至于你說(shuō)的借方應(yīng)付職工薪酬，是當(dāng)時(shí)我們先借：管理費(fèi)用，貸：應(yīng)付職工薪酬，再借：應(yīng)付職工薪酬，貸：庫(kù)存商品，實(shí)際上是計(jì)入管理費(fèi)用了呢，不能單看某一步分錄， 也就是說(shuō)，我們當(dāng)初計(jì)入費(fèi)用少記了，利潤(rùn)就少記了，現(xiàn)在做以前年度損益調(diào)整，就是調(diào)整往年利潤(rùn)，這就是調(diào)賬。 祝您學(xué)習(xí)愉快！

親愛(ài)的學(xué)員您好： 小規(guī)模納稅人開(kāi)的專(zhuān)票，必須交增值稅，不享受優(yōu)惠~ 又開(kāi)普票又開(kāi)專(zhuān)票，合計(jì)計(jì)算銷(xiāo)售額， 季銷(xiāo)售額如果超30萬(wàn)，普票部分也不能享受優(yōu)惠； 如果沒(méi)超，則普票部分可以享受優(yōu)惠，不交稅，而專(zhuān)票部分，則按章納稅。 祝您學(xué)習(xí)愉快！

親愛(ài)的學(xué)員您好： 直播課回放一般2-3個(gè)工作日會(huì)上傳回放，可以耐心等待一下，之后在課程列表查看就可以了。 祝您學(xué)習(xí)愉快！

親愛(ài)的學(xué)員您好： 這個(gè)是非居民個(gè)人工資、薪金，勞務(wù)報(bào)酬，稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)適用的稅率表。 居民個(gè)人這四項(xiàng)綜合所得用的是綜合所得稅率表，不是同一個(gè)。 只是居民個(gè)人一些特殊規(guī)定的所得（比如說(shuō)一次性年終獎(jiǎng)金等）適用月度稅率表，和這個(gè)表的內(nèi)容一樣而已。使用的過(guò)程中要注意區(qū)別具體的規(guī)定，不能單純的說(shuō)同時(shí)適用。 祝您學(xué)習(xí)愉快！