親愛的學員您好： 我們在課程里面講到了“其他應收款中扣除應收利息、應收股利的部分”屬于經(jīng)營資產(chǎn)。題目中的前提條件是“其他應收款中，應收利息、應收股利余額為0”，所以經(jīng)營資產(chǎn)就是12-0=12萬。 祝您學習愉快！

親愛的學員您好： 綜合收益總額是利潤表中的報表項目，其在填列時是用當期計入綜合收益的金額+凈利潤計算填列的。所以凡是計入其他綜合收益或者影響凈利潤的事項都會引起綜合收益總額的變化。AD選項因為業(yè)務發(fā)生時計入到當期損益，影響企業(yè)凈利潤，選項B公允價值變動計入其他綜合收益，所以ABD選項會影響綜合收益總額。選項C接受控股股東的直接捐贈，是要作為權益性投資進行處理的，企業(yè)應計入資本公積中，不會引起綜合收益總額的變動。 祝您學習愉快！

親愛的學員您好： 1.可以理解為某個機器設備的風險，就是發(fā)生故障需要維修。 2.概率是個小數(shù)，可以理解為某臺機器在各個周期內(nèi)發(fā)生故障的概率是不變的。這樣就可以好預測未來的發(fā)生情況。 3.考試一般不會考方程，重點理解這個方法的邏輯內(nèi)涵、特點就行。 祝您學習愉快！

親愛的學員您好： 土地使用稅由擁有土地使用權的單位或個人繳納。承租人沒有納稅義務，但在納稅義務人未履行自己的納稅義務時，使用人有代為納稅的義務。 祝您學習愉快！

親愛的學員您好： 稅法說的銷售營業(yè)收入說的是主營業(yè)務收入，其他業(yè)務收入和視同銷售收入。用比較熟悉的表達就是銷售貨物收入，提供勞務收入，出租收入，特許權使用費收入和視同銷售收入，技術轉入收入沒有包含在內(nèi)。 至于技術轉讓所得應納稅所得額，不超過500萬的部分免征，超過的部分減半征收。 13000-9800=3200=500+2700，即應納稅的所得額只有2700×50%=1350萬 祝您學習愉快！

親愛的學員您好： 根據(jù)題目意思，是在編制11月的現(xiàn)金預算，不是10月，所以只是說保證11月的月末保留最低現(xiàn)金余額1000萬元。另外，題目中說“在確保月末保留最低現(xiàn)金余額1000萬元的情況下，預計11月現(xiàn)金短缺6000萬元”，意思為考慮這1000元的時候缺6000，如果不考慮這1000元，其實就缺5000。所以公式可以寫成X-1%X-80-6000≥0，也可以寫成X-1%X-80-5000≥1000。中文博大精深，需要看出題人的意思。 祝您學習愉快！

親愛的學員您好： 承諾費是針對額度內(nèi)沒使用的錢支付的費用。要看有多少錢沒用，還要考慮沒用的時間。也可以這樣算來理解：總共5000萬額度，分為一個3000和一個2000,其中3000只有半年時間沒用，另外2000全年都沒用。所以承諾費=3000×50%×0.5%+2000×0.5%=17.5。 祝您學習愉快！

親愛的學員您好： “單位邊界長度超過 100米，有兩處以上噪聲源”按照2個單位計算，所以乘2 祝您學習愉快！

親愛的學員您好： 不是的，現(xiàn)金流量表因為反應的是貨幣資金的收付，所以在編制時用的是收付實現(xiàn)制，其他報表用的都是權責發(fā)生制。 祝您學習愉快！

親愛的學員您好： 可以這樣理解：股票回購是公司把股票買回來，既然是買股票那肯定是趁著價格低的時候買，就會傳遞股價被低估的信息。 祝您學習愉快！

親愛的學員您好： 非常感謝您的反饋！這里所表述的應該是“租賃方案相對于購買方案的凈現(xiàn)值”也就是租-購的差額大于零。租賃方案凈現(xiàn)值比自購方案凈現(xiàn)值大，或者說租賃方案成本較小而選擇租賃方案也是可以的。 祝您學習愉快！

親愛的學員您好： 1.表格是試卷給的，一般情況下都是夠用的，即使不夠用我們自己也可以添加行，像excel表格一樣，另外，表格的最后幾行會有出題人給定的文字，比如圖上的現(xiàn)值，凈現(xiàn)值，但是圖上的空白地方是你答題的時候需要寫的，這個也是我們做題的一個過程。 2.表格里面不能用函數(shù)公式。需要用自帶的計算器或者電腦計算器，或者搜狗V模式計算。 3.關于計算過程，有時間最好都寫進去，避免扣分。如果考試的時候真的沒有時間了，萬般無奈之下，那就先不列公式，把每一步的計算結果寫進去，比如：題目中說營業(yè)收入6000，那么答題的時候應該寫的是稅后營業(yè)收入，計算的時候寫公式就寫6000×（1-25%)=4500，如果時間緊就直接寫4500，但是不能不寫稅后營業(yè)收入這一行。 祝您學習愉快！

親愛的學員您好： 非常感謝您的反饋！這里應該改為目標值。重點關注下同向變動和反向變動的情形。 祝您學習愉快！

親愛的學員您好： 研發(fā)加計扣除只是算稅的時候扣除的，不需要調整賬面 祝您學習愉快！

親愛的學員您好： 使用年限每滿12個月為1年；超過1年的，月份數(shù)四舍五入；如3年5個月的使用年限按照3年確定，3年6個月的使用年限按照4年確定 祝您學習愉快！

親愛的學員您好： 1.在甲國的稅前所得= (100-80) +6=26 在乙國的稅前所得25 目前B公司的境內(nèi)所得=200-26-25，但還要加上甲國分攤的管理費用=20*100/ (100+400) =4; 乙國的攤銷費用=15 故B公司境內(nèi)應納稅所得額=200-26-25+4+15=200－（26+25）+4+15=168 (萬元) 2.用還原出來的應納稅所得額32×居民企業(yè)稅率25%=8萬，實際交了6萬，沒有超過限額，在境內(nèi)計算的時候直接抵免就可以了 3.乙國沒有子公司，只是單純的取得特許權使用費，也是一樣的計算原理，但該例子沒有給在當?shù)氐念A提所得稅。比較不了，不用糾結。這個例子只是為了說明應納稅所得額的調整。 稅法二的重點在前兩章，國際稅收理解難度大，分值占比也不是很高，從性價比出發(fā)，建議咱還是先把側重點放在前兩章，然后再把小稅種的細節(jié)看看，最后再來扣國際稅收，避免花費太多時間。 祝您學習愉快！

親愛的學員您好： 你截圖的信息不是很完整，但是根據(jù)式子推斷，這個8應該是城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額，除以12是因為這個稅額是年適用稅額，但題目中的取得這些土地的時候不是一整年的，都是從半中間開始的，所以需要除以12，算出每個月的，再去乘以實際占用的月份。這樣計算才完整。 祝您學習愉快！

親愛的學員您好： 　支付的土地價款，是指向政府、土地管理部門或受政府委托收取土地價款的單位直接支付的土地價款。 因此不包含契稅，契稅不是直接向土地管理部門直接支付的土地價款。 祝您學習愉快！

親愛的學員您好： 只有異地提供建筑服務才需要預繳，不跨縣市，那就根據(jù)納稅人的身份，正常計算申報就可以了。銷項-進項，銷項=不含稅銷售額×稅率/征收率 一般納稅人提供建筑服務的稅率是9%，小規(guī)模納稅人征收率是3% 祝您學習愉快！