親愛的學(xué)員您好： 我們?cè)谡n程里面講到了“其他應(yīng)收款中扣除應(yīng)收利息、應(yīng)收股利的部分”屬于經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)。題目中的前提條件是“其他應(yīng)收款中，應(yīng)收利息、應(yīng)收股利余額為0”，所以經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)就是12-0=12萬。 祝您學(xué)習(xí)愉快！

親愛的學(xué)員您好： 綜合收益總額是利潤(rùn)表中的報(bào)表項(xiàng)目，其在填列時(shí)是用當(dāng)期計(jì)入綜合收益的金額+凈利潤(rùn)計(jì)算填列的。所以凡是計(jì)入其他綜合收益或者影響凈利潤(rùn)的事項(xiàng)都會(huì)引起綜合收益總額的變化。AD選項(xiàng)因?yàn)闃I(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)計(jì)入到當(dāng)期損益，影響企業(yè)凈利潤(rùn)，選項(xiàng)B公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，所以ABD選項(xiàng)會(huì)影響綜合收益總額。選項(xiàng)C接受控股股東的直接捐贈(zèng)，是要作為權(quán)益性投資進(jìn)行處理的，企業(yè)應(yīng)計(jì)入資本公積中，不會(huì)引起綜合收益總額的變動(dòng)。 祝您學(xué)習(xí)愉快！

親愛的學(xué)員您好： 1.可以理解為某個(gè)機(jī)器設(shè)備的風(fēng)險(xiǎn)，就是發(fā)生故障需要維修。 2.概率是個(gè)小數(shù)，可以理解為某臺(tái)機(jī)器在各個(gè)周期內(nèi)發(fā)生故障的概率是不變的。這樣就可以好預(yù)測(cè)未來的發(fā)生情況。 3.考試一般不會(huì)考方程，重點(diǎn)理解這個(gè)方法的邏輯內(nèi)涵、特點(diǎn)就行。 祝您學(xué)習(xí)愉快！

親愛的學(xué)員您好： 土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人繳納。承租人沒有納稅義務(wù)，但在納稅義務(wù)人未履行自己的納稅義務(wù)時(shí)，使用人有代為納稅的義務(wù)。 祝您學(xué)習(xí)愉快！

親愛的學(xué)員您好： 稅法說的銷售營(yíng)業(yè)收入說的是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入。用比較熟悉的表達(dá)就是銷售貨物收入，提供勞務(wù)收入，出租收入，特許權(quán)使用費(fèi)收入和視同銷售收入，技術(shù)轉(zhuǎn)入收入沒有包含在內(nèi)。 至于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額，不超過500萬的部分免征，超過的部分減半征收。 13000-9800=3200=500+2700，即應(yīng)納稅的所得額只有2700×50%=1350萬 祝您學(xué)習(xí)愉快！

親愛的學(xué)員您好： 根據(jù)題目意思，是在編制11月的現(xiàn)金預(yù)算，不是10月，所以只是說保證11月的月末保留最低現(xiàn)金余額1000萬元。另外，題目中說“在確保月末保留最低現(xiàn)金余額1000萬元的情況下，預(yù)計(jì)11月現(xiàn)金短缺6000萬元”，意思為考慮這1000元的時(shí)候缺6000，如果不考慮這1000元，其實(shí)就缺5000。所以公式可以寫成X-1%X-80-6000≥0，也可以寫成X-1%X-80-5000≥1000。中文博大精深，需要看出題人的意思。 祝您學(xué)習(xí)愉快！

親愛的學(xué)員您好： 承諾費(fèi)是針對(duì)額度內(nèi)沒使用的錢支付的費(fèi)用。要看有多少錢沒用，還要考慮沒用的時(shí)間。也可以這樣算來理解：總共5000萬額度，分為一個(gè)3000和一個(gè)2000,其中3000只有半年時(shí)間沒用，另外2000全年都沒用。所以承諾費(fèi)=3000×50%×0.5%+2000×0.5%=17.5。 祝您學(xué)習(xí)愉快！

親愛的學(xué)員您好： “單位邊界長(zhǎng)度超過 100米，有兩處以上噪聲源”按照2個(gè)單位計(jì)算，所以乘2 祝您學(xué)習(xí)愉快！

親愛的學(xué)員您好： 不是的，現(xiàn)金流量表因?yàn)榉磻?yīng)的是貨幣資金的收付，所以在編制時(shí)用的是收付實(shí)現(xiàn)制，其他報(bào)表用的都是權(quán)責(zé)發(fā)生制。 祝您學(xué)習(xí)愉快！

親愛的學(xué)員您好： 可以這樣理解：股票回購(gòu)是公司把股票買回來，既然是買股票那肯定是趁著價(jià)格低的時(shí)候買，就會(huì)傳遞股價(jià)被低估的信息。 祝您學(xué)習(xí)愉快！

親愛的學(xué)員您好： 非常感謝您的反饋！這里所表述的應(yīng)該是“租賃方案相對(duì)于購(gòu)買方案的凈現(xiàn)值”也就是租-購(gòu)的差額大于零。租賃方案凈現(xiàn)值比自購(gòu)方案凈現(xiàn)值大，或者說租賃方案成本較小而選擇租賃方案也是可以的。 祝您學(xué)習(xí)愉快！

親愛的學(xué)員您好： 1.表格是試卷給的，一般情況下都是夠用的，即使不夠用我們自己也可以添加行，像excel表格一樣，另外，表格的最后幾行會(huì)有出題人給定的文字，比如圖上的現(xiàn)值，凈現(xiàn)值，但是圖上的空白地方是你答題的時(shí)候需要寫的，這個(gè)也是我們做題的一個(gè)過程。 2.表格里面不能用函數(shù)公式。需要用自帶的計(jì)算器或者電腦計(jì)算器，或者搜狗V模式計(jì)算。 3.關(guān)于計(jì)算過程，有時(shí)間最好都寫進(jìn)去，避免扣分。如果考試的時(shí)候真的沒有時(shí)間了，萬般無奈之下，那就先不列公式，把每一步的計(jì)算結(jié)果寫進(jìn)去，比如：題目中說營(yíng)業(yè)收入6000，那么答題的時(shí)候應(yīng)該寫的是稅后營(yíng)業(yè)收入，計(jì)算的時(shí)候?qū)懝骄蛯?000×（1-25%)=4500，如果時(shí)間緊就直接寫4500，但是不能不寫稅后營(yíng)業(yè)收入這一行。 祝您學(xué)習(xí)愉快！

親愛的學(xué)員您好： 非常感謝您的反饋！這里應(yīng)該改為目標(biāo)值。重點(diǎn)關(guān)注下同向變動(dòng)和反向變動(dòng)的情形。 祝您學(xué)習(xí)愉快！

親愛的學(xué)員您好： 研發(fā)加計(jì)扣除只是算稅的時(shí)候扣除的，不需要調(diào)整賬面 祝您學(xué)習(xí)愉快！

親愛的學(xué)員您好： 使用年限每滿12個(gè)月為1年；超過1年的，月份數(shù)四舍五入；如3年5個(gè)月的使用年限按照3年確定，3年6個(gè)月的使用年限按照4年確定 祝您學(xué)習(xí)愉快！

親愛的學(xué)員您好： 1.在甲國(guó)的稅前所得= (100-80) +6=26 在乙國(guó)的稅前所得25 目前B公司的境內(nèi)所得=200-26-25，但還要加上甲國(guó)分?jǐn)偟墓芾碣M(fèi)用=20*100/ (100+400) =4; 乙國(guó)的攤銷費(fèi)用=15 故B公司境內(nèi)應(yīng)納稅所得額=200-26-25+4+15=200－（26+25）+4+15=168 (萬元) 2.用還原出來的應(yīng)納稅所得額32×居民企業(yè)稅率25%=8萬，實(shí)際交了6萬，沒有超過限額，在境內(nèi)計(jì)算的時(shí)候直接抵免就可以了 3.乙國(guó)沒有子公司，只是單純的取得特許權(quán)使用費(fèi)，也是一樣的計(jì)算原理，但該例子沒有給在當(dāng)?shù)氐念A(yù)提所得稅。比較不了，不用糾結(jié)。這個(gè)例子只是為了說明應(yīng)納稅所得額的調(diào)整。 稅法二的重點(diǎn)在前兩章，國(guó)際稅收理解難度大，分值占比也不是很高，從性價(jià)比出發(fā)，建議咱還是先把側(cè)重點(diǎn)放在前兩章，然后再把小稅種的細(xì)節(jié)看看，最后再來扣國(guó)際稅收，避免花費(fèi)太多時(shí)間。 祝您學(xué)習(xí)愉快！

親愛的學(xué)員您好： 你截圖的信息不是很完整，但是根據(jù)式子推斷，這個(gè)8應(yīng)該是城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額，除以12是因?yàn)檫@個(gè)稅額是年適用稅額，但題目中的取得這些土地的時(shí)候不是一整年的，都是從半中間開始的，所以需要除以12，算出每個(gè)月的，再去乘以實(shí)際占用的月份。這樣計(jì)算才完整。 祝您學(xué)習(xí)愉快！

親愛的學(xué)員您好： 　支付的土地價(jià)款，是指向政府、土地管理部門或受政府委托收取土地價(jià)款的單位直接支付的土地價(jià)款。 因此不包含契稅，契稅不是直接向土地管理部門直接支付的土地價(jià)款。 祝您學(xué)習(xí)愉快！

親愛的學(xué)員您好： 只有異地提供建筑服務(wù)才需要預(yù)繳，不跨縣市，那就根據(jù)納稅人的身份，正常計(jì)算申報(bào)就可以了。銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)，銷項(xiàng)=不含稅銷售額×稅率/征收率 一般納稅人提供建筑服務(wù)的稅率是9%，小規(guī)模納稅人征收率是3% 祝您學(xué)習(xí)愉快！